今(jīn)天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能(néng)碰巧解(jiě)决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付(fù)服务(wù)费(fèi)用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对(鳄雀鳝危害有多大，鳄雀鳝的最大克星duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原(yuán)因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实(shí)际发(fā)生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏(huài)账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活(huó)动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询(xún)企(qǐ)查(chá)查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按照开具(jù)发票明确认收(shōu)入(rù)以及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查(chá)询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间(jiān)为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额(é)，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得(dé)的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了(le)解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过(guò)程中，业(yè)主预付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中(zhōng)的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理的资产损失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值(zhí)税 是(shì)以(yǐ)商(shāng)品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税依(yī)据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后(hòu)企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询(xún)会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所(suǒ)得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超(chāo)过(guò)三年(nián)的(de)预收账款应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余(yú)额的(de)5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资(zī)产(chǎn)\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费\营鳄雀鳝危害有多大，鳄雀鳝的最大克星业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的(de)教育(yù)费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预(yù)缴的(de)税款填入(rù)预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税(shuì)。

关于预付(fù)款纳(nà)税义务的介(jiè)绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方面的(de)信息，记得收藏关注本站 。

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